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投資者教育案例二:掛牌公司對外擔保違規案例分析

瀏覽次數 0 2017年07月21日 15:46:44 轉載自:www.neeq.com.cn

違規對外擔保是指掛牌公司及其控股子公司未履行公司章程規定的內部審議程序或超過規定限額而實施的擔保事項,對公司發展危害頗大,進而損害投資者在公司的利益。鑒于此,我們將結合案例解析的方式向投資者介紹掛牌公司違規擔保的典型形式,提示投資者在閱讀掛牌公司披露的信息時加以關注。希望投資者在發現相關違規線索時積極向全國股轉系統舉報,共促市場規范發展。

一、投資者應關注掛牌公司對外擔保信息披露的哪些方面?

第一,掛牌公司提供對外擔保時是否履行了相應的審議程序。根據《公司法》第十六條規定,“公司向其他企業投資或者為他人提供擔保,依照公司章程的規定,由董事會或者股東會、股東大會決議;公司章程對投資或者擔保的總額及單項投資或者擔保的數額有限額規定的,不得超過規定的限額。公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的,必須經股東會或者股東大會決議。前款規定的股東或者受前款規定的實際控制人支配的股東,不得參加前款規定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過?!?/span>

掛牌公司對外提供擔保,是影響公司經營的重大事項,應當充分考慮其風險,按照公司章程由公司決策機構(董事會、股東大會)做出決議。如果掛牌公司為公司股東或者實際控制人提供擔保,當決策機構做出決議時,該股東或者實際控制人應當回避,不得參與表決,以免損害公司和其他股東的利益。

第二,掛牌公司是否及時披露對外擔保信息。對外提供擔保是可能對股票價格產生較大影響的重大事件,是信息披露要求臨時報告的內容之一,根據《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露細則(試行)》(以下簡稱《信息披露細則》)第四十六條規定,掛牌公司應當自對外提供擔保(掛牌公司對控股子公司擔保除外)事實發生之日起兩個轉讓日內披露相關信息,說明事件的起因、目前的狀態和可能產生的后果。

案例1:掛牌公司D為銷售機器設備,向銀行申請買方信貸額度,專項用于銀行向購買D公司產品的買方提供信貸貸款。銀行根據買方與D公司簽訂的購銷合同向買方發放信貸貸款,并一次性將全部貸款劃入D公司在銀行開立的結算賬戶。2014年7月至2015年12月期間,掛牌公司D為公司L等180多家公司提供擔保,每家客戶擔保金額25-400萬元不等,涉及擔保金額20126萬元,提供擔保數額占掛牌公司2015年期末經審計凈資產的122%。當買方信貸額度項下單筆貸款出現欠供時,銀行有權直接從D公司結算賬戶扣劃到期欠供款。D公司于2016年4月27日召開第三屆董事會第十六次會議,對上述對外擔保事項予以審議并提請2015年年度股東大會審議表決。

掛牌公司D為L等公司提供擔保的行為是否合規?

掛牌公司D采取先實施,后補充履行董事會、股東大會審議程序的方式為上述L等180多家公司提供對外擔保。以上擔保行為未按照《公司法》、D公司章程履行審議程序,也未在全國股轉系統網站上發布公告及時進行信息披露。因此,掛牌公司D對L等180多家公司提供的買方貸款擔保都屬于違規對外擔保,構成信息披露和公司治理違規。另外,掛牌公司D對外擔保數額占2015年期末經審計凈資產的122%,一旦被擔保方無法償還買方貸款,就需要掛牌公司D代償,導致掛牌公司資不抵債,存在破產清算的風險。因此,掛牌公司D的對外擔保行為不合規。

基于上述掛牌公司D的對外擔保違規行為,全國股轉系統根據《業務規則》第6.1條的規定,對掛牌公司D及時任董事長、實際控制人高某某,董事會秘書吳某采取了相關自律監管措施。

二、掛牌公司發生違規擔保事項,應該如何糾正?

掛牌公司發生違規擔保事項后,應當及時解決,如解除相關擔保協議或補充公司內部流程。根據《信息披露細則》第四十六條規定,如果掛牌公司發生違規對外擔保,應該在事實發生之日起兩個轉讓日內補充披露對外擔保信息;并至少每月發布一次提示性公告,披露違規對外擔保的解決進展情況。


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